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多交增值税会计分录编制指南
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。增值税多交了的账务处理对于会计人员来说是必备知识，今天小编就来好好说说这个问题。包括未交增值税科目的使用、已交税金的处理，还有各种情形下的分录编制方法，值得学习一下。感到兴趣的朋友们和小编一起看看吧
企业经营过程中，对于多交的增值税，一般设置应交税费科目、银行存款科目进行会计核算，相应的会计分录如何编制？
增值税多交的会计分录
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果预缴税款业务：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——转出多缴增值税
应交税费科目如何理解？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
小规模纳税人会计分录完整版教程
小规模纳税人需要根据企业的类型申报纳税，企业通常设置“应交税费”等科目来核算，对于小规模纳税人的会计分录该怎么做？
小规模纳税人的会计分录
1、交纳增值税的会计处理
预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
2、购入增值税税控系统专用设备会计处理
初次购买时：
借：固定资产（全额）
贷：银行存款/应付账款等
按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等
3、发生技术维护费的会计处理
企业发生技术维护费
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
管理费用科目是什么？
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。