-
奖金多发退回时会计分录做法详解
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。奖金多发被退回时的会计处理看似简单，但实际操作中需要分步进行才能确保准确。今天小编要说的就是奖金多发退回时会计分录的具体写法，从红字冲销到月末重新计提再到下月发放，全流程都帮你梳理清楚了。感兴趣的小伙伴跟着小编来了解一下吧
有些企业在年末时会根据员工的绩效考核发放年终奖金，如果由于计算错误等原因导致年终奖多发则需要退回，收到退回的奖金时，具体的会计分录怎么做？
奖金多发退回时的会计分录
借：库存现金（红字）
贷：应付职工薪酬（红字）
月末计提工资时
借：管理费用等－－工资（当月工资减去退回工资余额）
贷：应付职工薪酬－－工资
日常计提发放工资的会计分录
借：生产成本（一线工人薪酬）
制造费用（生产管理人员薪酬）
管理费用（行政人员薪酬）
销售费用（销售人员薪酬）
研发支出（从事研发人员的薪酬）
在建工程（从事工程建设人员的薪酬）
贷：应付职工薪酬
计提保险公积金
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款－社保费
其他应付款－住房公积金
缴纳保险
借：其他应付款－社保费
管理费用－保险
贷：银行存款
缴纳住房公积金
借：其他应付款－住房公积金
管理费用－住房公积金
贷：银行存款
计提个税
借：其他应收款－个人所得税
贷：应交税费－个人所得税
缴纳个税
借：应交税费－个人所得税
贷：银行存款
下月发放工资
借：应付职工薪酬－工资
贷：库存现金／银行存款
其他应收款－个人所得税
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
其他应付款会计分录多收款冲减处理
企业在经营活动中通常会出现多收钱的情况，一般多收的钱在下个月会冲减其他科目，那么多收钱下个月冲减的会计分录该怎么做？
多收钱下个月冲减的会计分录
1、如果没有确认是否不需归还时：
借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款
2、如果确认不需归还时：
借：银行存款
贷：营业外收入
其他应付款是什么？
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。其他应付款指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。其他应付款指企业除应付票据、应付账款等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款的会计处理包括有企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
汇算清缴退税会计分录完整流程
只要有收入，就需要及时缴纳所得税，所得税可以分为企业所得税和个人所得税，无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。那么所得税结算退税的会计分录怎么做？
所得税汇算清缴退税的会计分录
去年计提：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配－－未分配利润
贷：本年利润
今年退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－未分配利润
假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配－－未分配利润
贷：盈余公积－－法定盈余公积
盈余公积－－法定公益金
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。