小规模企业缴纳增值税的账务处理

公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。小规模缴纳增值税账务处理看似只是企业会计中的一项日常业务，通常会涉及收入确认、进项核算、未交税款转出、缴纳以及以前年度调整事项等相关环节。小规模企业常用的部分核算思路，不宜直接套用于小规模纳税人身上。本篇小编梳理涉税科目和分录写法，明确日常核算、月末结转及补交税款的核算思路。感兴趣的小伙伴跟着小编来看一下吧

对于小规模企业而言，发生增值税业务，应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算，相应的账务处理是什么？

小规模缴纳增值税如何做账？

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

补交增值税账务处理

补交当年的增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

补交以前年度的增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

济宁会计培训机构名单及收费参考

济宁地区提供会计培训的机构有：

1. 永安会计培训中心

2. 爱学习会计培训中心

3. 德信会计培训中心

4. 百利行会计培训中心

5. 济宁华章教育（提供初级会计职称、中级会计职称等培训）

6. 济宁尚德机构（提供会计类考试培训）

7. 济宁中公教育（提供会计类考试培训）

8. 济宁华图教育（提供会计类考试培训）

9. 济宁仁和会计培训学校（提供会计从业资格培训、注册会计师培训等）

10. 济宁会计实操培训中心（提供实操案例教学）

11. 晟誉会计培训机构

12. 济宁会正会计培训机构

13. 济宁蓝翔会计培训机构

14. 济宁易记会计培训机构

15. 济宁优路教育（提供财务主管、数据分析等培训课程）