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小规模增值税减免账务处理步骤
考试政策是很多考生和家长关心的事。小规模增值税减免账务处理，既涉及销售收入确认，也涉及减免税额结转，相关记录应当清晰完整。今天小编从小规模纳税人核算实务讲起，按照核算顺序介绍相关科目的登记内容，帮助财务人员排查分录、科目和报表问题，减少日常账务疏漏。同时结合应交税费科目的设置，梳理减免前后的账务变化，让处理过程直观。感到兴趣的朋友们跟着小编了解了解哦
对于小规模企业而言，符合增值税减免条件的，可按规定享受税收减免优惠。对于小规模增值税减免业务，应如何做账？
小规模增值税减免的账务处理
销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
减免时
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人发生应税行为且合计有效月经营收入额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为且合计月经营收入额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
增值税是什么意思？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
小规模纳税人税率多少？
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。但今年因受疫情影响，为支持疫情防控，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，具体政策持续时间到2021年12月31日。
小规模企业缴纳增值税的账务处理
对于小规模企业而言，发生增值税业务，应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算，相应的账务处理是什么？
小规模缴纳增值税如何做账？
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
补交增值税账务处理
补交当年的增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
补交以前年度的增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳增值税会计分录
计提时：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(已交税金)
济宁会计培训机构名单及收费参考
济宁地区提供会计培训的机构有：
1. 永安会计培训中心
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