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其他应付款会计分录多收款冲减处理
会计知识是很多考生和家长关心的事。收到比实际应收更多的款项后下月如何冲减，这个问题困扰不少财务人员。今天小编整理的就是多收钱冲减会计分录的标准写法，主要分两种情况讨论，第一种情况是计入其他应付款暂挂，第二种情况是转入营业外收入，两个分录的借贷方向和科目名称都写清楚了。感到兴趣的网友们和小编来看一下吧
企业在经营活动中通常会出现多收钱的情况，一般多收的钱在下个月会冲减其他科目，那么多收钱下个月冲减的会计分录该怎么做？
多收钱下个月冲减的会计分录
1、如果没有确认是否不需归还时：
借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款
2、如果确认不需归还时：
借：银行存款
贷：营业外收入
其他应付款是什么？
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。其他应付款指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。其他应付款指企业除应付票据、应付账款等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款的会计处理包括有企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
应付账款会计分录实例说明
在企业的生产经营过程中，购买材料一般通过银行存款、库存现金等科目进行核算，如果企业赊购材料，则通过应付账款核算，对于应付账款，应如何做会计分录？
应付账款的会计分录
1、当购买的物资和发票同时到达，且材料已经入库，但货款尚未支付时：
借：材料采购、原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（扣除商业折扣，不能扣除现金折扣）
2、在月末，当购买的材料、商品等已经入库，但发票等有关凭证尚未收到，且货款尚未支付时，应当先根据暂估的价值入账：
借：原材料
贷：应付账款
在下月初，应当做相反的分录，以冲回原按估价入账的账目
借：应付账款
贷：原材料
3、当企业已接受供应单位提供的劳务时，相继发生的应付未付款项，应当按照供应单位发来的发票账单入账：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款属于负债类科目，贷方登记增加数，借方登记减少数，期末一般为贷方余额，表示企业应付未付的款项；当出现借方余额时，则表明此账款是一项预付款，表示一项资产。
预付账款和应付账款的特殊性
预付账款不多的企业，可以将预付货款直接记入“应付账款”科目的借方，不另设“预付账款”科目，但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开列示。
预付账款是应付账款科目的备抵科目。在财务报表上，预付账款科目余额一般在借方，如果余额在“贷方”，月末要把该余额合并到“应付账款”贷方余额中。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，一般包括预付的货款、预付的购货定金等。
1、预付款项时
借：预付账款
贷：银行存款等科目
2、取得相应的发票时
借：库存商品等科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款