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企业所得税年度汇算清缴会计分录指南
企业所得税的考试政策是很多考生和家长关心的事。汇算清缴后补缴税款的会计处理，很多新手会计容易搞混。今天小编要说的就是正确的分录写法，附有详细的科目说明，看完就清楚了。感兴趣的朋友与小编继续往下看吧
企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。那么年度汇算清缴缴纳企业所得税的会计分录怎么做？
年度汇算清缴企业所得税的会计分录
汇算清缴后补缴所得税时，
(1)补计提：
借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
(2)支付时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
什么是企业所得税？
企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。
未分配利润是什么？
未分配利润指的是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
汇算清缴退税会计分录完整流程
只要有收入，就需要及时缴纳所得税，所得税可以分为企业所得税和个人所得税，无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。那么所得税结算退税的会计分录怎么做？
所得税汇算清缴退税的会计分录
去年计提：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配－－未分配利润
贷：本年利润
今年退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－未分配利润
假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配－－未分配利润
贷：盈余公积－－法定盈余公积
盈余公积－－法定公益金
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。