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社保汇算清缴分录处理流程详解
财务人员日常工作中社保汇算清缴是大家关心的事。这笔分录做得好不好，直接关系到年报数据的准确性。今天小编要分享的是补缴社保的会计分录，以前年度损益调整科目的使用条件，其他应收款科目的核算内容，全都说得比较明白。感到兴趣的网友们与小编来看一下吧
公司除了关注日常经营管理的事务外，还要关注税收方面的处理。针对社保汇算清缴情况，会计人员该怎么写会计分录？
社保汇算清缴的会计分录
社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来反应。
借：以前年度损益调整——社保（公司部分）
其他应收款——社保（个人部分）
贷：银行存款
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整，指的是企业对以前年度少计或多计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不会影响到本年度利润的总额。
以前年度多、少计收益或多、少计费用时，应当通过“以前年度损益调整”这一会计科目来代替原相关的损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”这一会计科目结转到“利润分配”科目下，然后进行相应的盈余公积的调整，以使其最终不会影响到当期的“本年利润”这一会计科目的相关内容。
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
企业社保代缴分录怎么写才正确
企业一般会给员工代扣代缴社保费，代缴时可以通过应付职工薪酬科目，管理费用科目核算，会计人员应如何编制相关的会计分录？
代缴社保的会计分录
计提时：
借：管理费用／销售费用／制造费用
贷：应付职工薪酬－－社保（单位）
缴纳时：
借：应付职工薪酬－－社保（单位）
其他应收款－－代缴社保（个人）
贷：银行存款
什么是社保？
社保即社会保险，是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
应付职工薪酬二级科目包含“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、工会经费和职工教育经费”、“非货币性福利”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“社会保险费”、“住房公积金”、““带薪缺勤”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等。
应付职工薪酬的借贷方向
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等，该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
企业以前年度利润多计提如何调整
企业在经营过程中出现以前年度利润多计提的情况时，一般可以通过“应收账款””以前年度损益调整”等科目进行处理，那么相关的会计分录怎么写？
以前年度利润多计提的会计分录
1、先注销错误的会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交增值税-应交增值税（销项税额）（红字）
或用相反的会计分录
借：主营业务收入
应交增值税-应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
2、调整以前年度损益的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：主营业务收入
调整未分配利润的分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
调整后以前年度损益科目无余额，如果上年有计提盈余公积还需要调整盈余公积。
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。这个科目的话，是用于核算企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。如果是费用入错科目了，在用“以前年度损益调整”科目进行调整后，还需要补提企业所得税。
主营业务收入是什么？
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
企业应设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。该科目期末应无余额。